주택청약 소득공제 조건, 무주택 세대주와 배우자가 신청하는 순서

주택청약 소득공제 조건은 총급여 7천만원 이하 근로자이면서 그해 내내 무주택인 세대의 세대주나 배우자여야 한다는 거예요.

조세특례제한법 제87조(2026년 9월 18일 시행본)에 따라 연 300만원 한도 납입액의 40%, 최대 120만원을 근로소득금액에서 빼 줘요.

공제를 받으려면 공제받을 해의 다음 해 2월 말까지 가입 은행에 무주택확인서를 내야 해요.

아래에서 조건 세 가지, 납입액별 공제 금액, 서류 제출과 연말정산 순서, 추징되는 경우를 차례로 볼게요.

한 줄 정답: 총급여 7천만원 이하 무주택 세대주나 배우자는 최대 120만원을 공제받아요.

1. 주택청약 소득공제 조건, 소득과 무주택과 세대주 세 가지

조세특례제한법 제87조 제2항은 공제 대상을 세 겹으로 좁혀요. 하나라도 빠지면 그해 납입액은 공제되지 않아요.

총급여는 비과세 수당을 뺀 금액이라 연봉 계약서 숫자와 다를 수 있어요.

무주택 여부는 본인만 보지 않아요. 국세청 상담센터 주택마련저축 Q&A는 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속과 형제자매의 주택까지 함께 본다고 안내해요.

1-1. 세대원인 배우자도 청약통장 공제를 받을 수 있나요?

받을 수 있어요. 법 조문이 세대주와 함께 세대주의 배우자를 공제 대상으로 적고 있거든요.

KB국민은행 배우자 적용 확대 안내(2024년 12월 31일)에 따르면 배우자 공제는 2025년 1월 1일 이후 납입분부터 적용돼요.

배우자도 본인 명의 통장에 넣은 돈만 인정되고, 본인 연말정산에서 따로 공제받는 구조예요.

2. 청약통장 소득공제 한도와 납입액별 공제 금액

공제 대상 납입액은 연 300만원이 상한이에요. 여기에 40%를 곱한 금액이 소득공제액이 되죠.

월 25만원을 꼬박 넣으면 한도를 딱 채워요. 그보다 많이 넣어도 공제액은 120만원에서 멈춰요.

선납이나 밀린 회차를 한꺼번에 낸 경우에도 그해에 실제로 넣은 금액을 기준으로 계산해요.

조세특례제한법 제87조 제5항은 주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제와 합친 금액이 연 400만원을 넘으면 넘는 부분을 빼도록 정해요. 전세대출 상환액 공제를 함께 받는 분은 합계를 살펴보세요.

2-1. 120만원을 공제받으면 세금은 얼마나 줄어드나요?

소득공제는 세금 자체가 아니라 세금을 매기는 소득을 줄여요. 그래서 줄어드는 세금은 내 과세표준 구간의 세율에 따라 달라져요.

세율은 소득세법 제55조의 기본세율이고, 지방소득세는 표에 넣지 않았어요.

120만원 전체가 한 구간에 걸린다고 가정한 단순 계산이라 실제 환급액과는 차이가 날 수 있어요.

3. 무주택확인서 제출, 언제 어디에 내나요?

조세특례제한법 제87조 제4항은 공제를 받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 무주택확인서를 내도록 정해요.

국세청 상담센터 주택마련저축 Q&A는 한 번 제출하면 매년 다시 낼 필요가 없다고 설명해요.

1. 통장을 개설한 은행의 앱이나 인터넷뱅킹에서 청약 메뉴의 소득공제 등록 화면을 찾아요.
2. 무주택확인서(소득공제 신청용)에 세대 구성과 무주택 여부를 확인하고 제출하면 돼요.
3. 영업점을 이용한다면 신분증을 챙겨 창구에서 같은 서류를 쓰면 되죠.
4. 제출 후 등록 여부 조회 화면에서 소득공제 대상으로 표시됐는지 확인해요.

기한을 넘기면 그 과세기간에는 공제를 받지 못해요. 올해 처음 공제를 받을 계획이라면 내년 2월 말이 마감이에요.

4. 청약저축 연말정산 신청 순서

국세청 연말정산 안내(2025년 12월 29일)는 12월 31일까지 주택청약종합저축에 낸 금액이 그해 공제 대상이라고 짚어요. 연말정산은 아래 순서로 진행하면 돼요.

1. 12월 31일 전에 올해 납입 합계가 300만원에 얼마나 남았는지 은행 앱에서 봐요.
2. 무주택확인서 등록이 끝났는지 은행 화면에서 다시 확인해요.
3. 1월 연말정산 간소화 서비스에서 주택마련저축 납입액이 조회되는지 봐요.
4. 조회되지 않으면 가입 은행에서 납입증명서를 발급받아요(국세청 주택마련저축 소득공제 안내).
5. 회사 연말정산 신고서의 주택마련저축 항목에 납입액을 넣고 증빙을 함께 내요.

5. 공제 제외와 추징이 생기는 경우

공제를 받은 뒤에는 해지 시점도 중요해요. 조세특례제한법 제87조 제7항은 아래 두 경우에 은행이 세금을 떼어 가도록 정해요.

5-1. 소득공제 상시화 개편안은 무엇이 달라지나요?

재정경제부 2026년 세제개편안 보도자료(2026년 8월 3일)에는 주택청약종합저축 소득공제 특례를 상시화하는 안이 담겼어요.

세제개편안 상세본를 보면 대상과 40% 공제, 연 300만원 한도는 그대로이고 2028년 12월 31일 적용기한만 삭제하는 내용이에요.

국회를 통과하기 전인 개편안이라, 지금 시행 중인 법 조문에는 적용기한이 아직 남아 있어요.

6. 함께 보면 좋은 글

• 청년이라면 우대금리와 비과세가 붙는 청년주택드림 청약통장 가입 조건도 함께 확인해 보세요.
• 연말정산 소득공제를 같이 챙기려면 신용카드 소득공제 한도와 체크카드 공제율를 읽어 두면 좋아요.
• 세액공제 항목까지 정리하고 싶다면 연금저축 IRP 세액공제 한도가 도움이 돼요.

7. 주택청약 소득공제 자주 묻는 질문

Q1. 총급여가 7천만원을 조금 넘으면 청약통장 공제를 못 받나요?

네, 그해에는 공제를 받을 수 없어요. 총급여액 7천만원 이하가 법정 요건이라 초과하면 납입액이 있어도 공제 대상에서 빠져요.

Q2. 무주택확인서는 해마다 다시 내야 하나요?

아니요, 한 번 내면 돼요. 국세청 상담센터 Q&A는 공제를 처음 받는 해의 다음 해 2월 말까지 1회 제출하면 된다고 안내해요.

Q3. 배우자 명의 청약통장 납입액을 제 연말정산에 넣을 수 있나요?

아니요, 본인 명의 통장만 인정돼요. 배우자가 근로자이고 요건을 갖췄다면 배우자 본인의 연말정산에서 따로 공제받아요.

Q4. 청약통장을 해지하면 받은 공제를 돌려줘야 하나요?

가입 5년 안에 해지하면 추징될 수 있어요. 공제 후 납입 누계액(연 300만원 한도)의 6%를 은행이 해지 때 떼어 가고, 주택 당첨이나 사망 같은 사유는 예외예요.