연금저축 IRP 세액공제 한도, 900만원 채우면 얼마 돌려받을까

연금저축 IRP 세액공제 한도는 2026년 기준 연금저축 600만원, IRP 같은 퇴직연금을 합쳐 연 900만원이에요. 공제율은 총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2%(지방소득세 포함)예요.

근거는 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)와 국세청 연말정산 안내(2025년 12월 29일)이고, 12월 31일까지 낸 금액이 그해 공제 대상이 돼요.

아래에서 한도 구조, 공제율, 납입액별 환급액 계산표, 연말 납입 순서를 차례로 볼게요.

한 줄 정답: 900만원을 채우면 148만5천원(16.5%) 또는 118만8천원(13.2%)을 공제받아요.

1. 연금저축 IRP 세액공제 한도, 600만원과 900만원 구조

소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)는 연금저축계좌 납입액 중 연 600만원 초과분을 없는 것으로 봐요.

여기에 퇴직연금계좌 납입액을 더한 합계가 연 900만원을 넘으면 그 초과분도 빼요.

결국 연금저축은 600만원이 상한이고, 남은 300만원 이상은 IRP나 DC 추가납입으로 채워야 해요.

표는 법 조문의 계산 방식을 그대로 적용한 예시예요. 기존 계좌끼리 옮긴 이전 금액이나 과세가 미뤄진 퇴직금은 납입액에서 빠져요.

1-1. 연금저축만 900만원 넣으면 얼마까지 공제될까요?

연금저축 한 곳에 900만원을 넣으면 공제 대상은 600만원에 그쳐요.

나머지 300만원은 세액공제 없이 노후 자금으로만 쌓여요. 공제를 끝까지 받으려면 IRP를 하나 더 열어 나눠 넣는 방식이 필요하죠.

만기 ISA 자금을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(최대 300만원)만큼 한도가 더 늘어나요. 자세한 조건은 ISA 만기 인출 방법과 연금계좌 이전에 정리해 뒀어요.

2. IRP 세액공제율, 총급여 5,500만원 기준으로 갈려요

공제율은 소득 구간 하나로만 나뉘어요. 연금저축이든 IRP든 같은 비율이 적용돼요.

총급여는 비과세 수당을 뺀 연간 급여예요. 연봉 계약서 금액과 다를 수 있으니 지난해 원천징수영수증의 총급여 칸을 기준으로 보세요.

2-1. 5%와 13.2%는 어디서 나온 숫자인가요?

법에 적힌 공제율은 15%와 12%예요. 국세청 카드뉴스에도 12%(15%)로 나와 있죠.

소득세를 줄이면 그 10%인 지방소득세도 함께 줄어요. 그래서 실제로 돌아오는 비율은 16.5%와 13.2%로 계산해요.

금융감독원 통합연금포털 연금저축 세제 안내도 같은 16.5%, 13.2%로 안내하고 있어요.

3. 납입 금액별 환급액 계산표

공제 대상 금액에 16.5% 또는 13.2%를 곱한 값이에요. 지방소득세까지 더한 금액이라 연말정산 결과와 비교하기 쉬워요.

연금저축만 900만원 넣은 줄과 600만원 넣은 줄의 환급액이 같다는 점이 눈에 띄어요.

같은 900만원이라도 IRP로 300만원을 나누면 16.5% 구간에서 49만5천원을 더 받는 셈이에요.

3-1. 환급액이 계산보다 적게 나오는 경우는 언제인가요?

세액공제는 낼 세금(종합소득산출세액)에서 빼는 방식이에요.

낼 세금이 이미 다른 공제로 줄어 공제액보다 작다면, 계산표 금액을 다 돌려받지 못할 수 있어요.

신입 사원처럼 연간 결정세액이 작은 경우라면 홈택스 연말정산 미리보기로 남은 세금부터 확인해 보는 편이 좋아요.

4. 연금저축 연말 납입, 12월 31일 전 체크 순서

국세청은 12월 31일까지 연금계좌에 낸 금액을 그해 공제 대상으로 안내해요. 남은 기간 안에 아래 순서로 점검해 보세요.

1. 올해 연금저축과 IRP에 이미 낸 금액을 각 금융회사 앱에서 확인해요.
2. 지난해 원천징수영수증으로 총급여 5,500만원 초과 여부를 확인해요.
3. 연금저축이 600만원에 못 미치면 연금저축부터, 넘었다면 IRP로 나머지를 채워요.
4. 두 계좌 합계가 연 900만원을 넘지 않게 마지막 납입액을 정해요.
5. 납입 영수증이나 거래내역을 저장해 두고, 1월 간소화 자료에 반영됐는지 봐요.

예를 들어 올해 연금저축에 300만원을 낸 총급여 4,800만원 직장인이 연금저축 300만원과 IRP 300만원을 더 내면 공제 대상은 900만원이 돼요.

추가로 넣은 600만원에 16.5%를 곱한 99만원만큼 환급액이 늘어나는 구조예요.

5. 연금저축 IRP 차이, 세액공제 기준으로 비교

공제율만 보면 두 계좌는 같아요. 차이는 한도에서 생겨요.

연금저축 혼자서는 600만원이 끝이지만, IRP는 혼자서도 합산 한도 전체를 채울 수 있어요.

5-1. 청년 IRP 공제율 15% 개편안은 언제부터인가요?

재정경제부 세제개편안 보도자료(2026년 8월 3일)는 15~34세 청년이 퇴직연금에 낸 돈에 소득과 관계없이 15%를 적용하는 안을 담았어요.

세제개편안 상세본에 적힌 적용 시기는 2027년 1월 1일 이후 납입분이에요. 국회 통과 전인 안이라 올해 연말 납입에는 해당하지 않아요.

개편안에서도 기본 한도 600만원(IRP 포함 900만원)은 그대로 유지돼요.

6. 함께 보면 좋은 글

• 연말정산 공제를 같이 챙기려면 신용카드 소득공제 한도와 체크카드 공제율도 확인해 보세요.
• 만기 자금을 연금계좌로 옮길 계획이라면 중개형 ISA 비과세 한도와 납입 한도를 함께 읽어 두면 좋아요.

7. 연금저축 IRP 세액공제 자주 묻는 질문

Q1. 연금저축과 IRP 세액공제는 합쳐서 얼마까지 되나요?

합쳐서 연 900만원까지예요. 연금저축은 그중 600만원까지만 인정되고, 나머지는 IRP 같은 퇴직연금 납입액으로 채워야 해요.

Q2. IRP 세액공제율은 연봉에 따라 달라지나요?

네, 총급여 5,500만원을 기준으로 달라져요. 이하라면 16.5%, 초과라면 13.2%를 지방소득세 포함 기준으로 공제받아요.

Q3. 연금저축 연말 납입은 언제까지 해야 올해 공제받을 수 있나요?

12월 31일까지 낸 금액이 올해 공제 대상이에요. 금융회사마다 연말 입금 마감 시각이 다를 수 있어 미리 공지를 확인해 두면 좋아요.

Q4. 연금저축만 900만원 넣으면 손해인가요?

세액공제만 보면 300만원은 공제를 못 받아요. 600만원을 넘는 금액은 IRP로 나눠 넣어야 16.5% 구간 기준 49만5천원을 더 공제받을 수 있어요.